Najbliższe zmiany w VAT 2026/2027

Podatników czekają duże zmiany w ustawie o VAT. Pojawią się uproszczenia, ale także nowe obowiązki. Przykładowo, zmieni się lista towarów i usług objętych split payment oraz zasady ustalania limitu przy zwolnieniu podmiotowym. Pojawi się instytucja składu VAT i zostanie rozszerzony zakres odpowiedzialności solidarnej. To oczywiściej nie wszystko, a wiadomo już, że część zmian wejdzie w styczniu 2027 r., a kolejne w lipcu 2027 i 2028 r.

Program szkolenia:

1. Zmiany w obrocie krajowym

1. likwidacja niektórych obowiązków nałożonych na podatników,
2. zmiany ułatwiające prowadzenie działalności,
3. zmiany w zakresie przepisów w zakresie miejsca dostawy energii elektrycznej,
4. zmiany w zakresie w zakresie sposobu obliczania obrotu podatnika dla potrzeb stosowania zwolnienia podmiotowego w VAT,
5. zmiany w zakresie regulacji dotyczących importu towarów,
6. zmiany związane z rozliczeniem VAT od opakowań objętych systemem kaucyjnym,
7. zmiany w zakresie przepisów dotyczące tzw. ulgi na złe długi,
8. zmiany w przepisach dotyczących szczególnych procedur w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków,
9. rozszerzenie zakresu odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zaległości podatkowe sprzedawcy oraz wprowadzenie zmian w:

• przepisach dotyczących rejestracji podatników VAT,
• przepisach dotyczących kas rejestrujących,
• sposobie klasyfikacji towarów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT z Polskiej Klasyfikacji Towarów i Usług (PKWiU) na rzecz Nomenklatury Scalonej (CN)

2. Zmiany w WSTO

1. zmiany w zakresie dostaw ułatwianych przez interfejsy elektroniczne,
2. obliczanie progu VAT w wysokości 10 tys. euro na potrzeby ustalenia miejsca opodatkowania WSTO i usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych,
3. wybór miejsca opodatkowania w OSS,
4. moment powstania obowiązku podatkowego w odniesieniu do transakcji rozliczanych w ramach unijnej i nieunijnej procedury OSS,
5. zakres stosowania procedury OSS,
6. ograniczenie stosowania procedury IOSS,
7. zwrot VAT dla podatników spoza UE,
8. procedura TOOG a OSS

3. Zmiany w opodatkowaniu eksportu i importu

1. deklaracja VAT-IM,
2. dokumentowanie eksportu na potrzeby stosowania stawki w wysokości 0%,
3. procedura dotycząca deklarowania i zapłaty podatku z tytułu importu towarów tzw. procedura USZ

4. Zmiany spowodowane wyrokami TSUE

1. wprowadzenie możliwości uznania za odrębnego podatnika VAT każdej z osób fizycznych prowadzących w sposób samodzielny działalność rolniczą w oparciu o wspólne gospodarstwo rolne, leśne lub rybackie (wyrok z 24 marca 2022 r. w sprawie C-697/20 W.G.),
2. wprowadzenie możliwości zastosowania stawki 0% do usług ubezpieczenia oraz usług dotyczących importu towarów zwolnionych od podatku, w przypadku gdy wartość tych usług została włączona do podstawy opodatkowania (wyrok z 4 października 2017 r. w sprawie C-273/16 Federal Express Europe),
3. zmiana przesłanki do odmowy odliczenia podatku naliczonego przez usunięcie powiązania przesłanki z uznaniem czynności za pozorne lub dotknięte nieważnością na podstawie przepisów krajowego prawa cywilnego oraz wprowadzenie zmian dostosowujących w tym zakresie, odnoszących się do mechanizmu podzielonej płatności i dodatkowego zobowiązania podatkowego (wyrok z 25 maja 2023 r. w sprawie C 114/22)

5. Odpowiedzi na pytania uczestników webinaru