I. Planowane zmiany w podatku VAT od 1 października 2026 – omówienie założeń projektu ustawy zmieniającej ustawę z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług

1. Likwidacja niektórych obowiązków nałożonych na podatników:

1. likwidacja obowiązku składania odrębnej informacji o dokonanym spisie z natury
2. likwidacja obowiązku wskazywania w deklaracji podstawy opodatkowania w VAT w przypadku nabycia towarów i usług korzystających ze zwolnienia od podatku,
3. likwidacja obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni od wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu.

1. Określenie odrębnej zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego dla dostaw towarów oraz świadczenia usług wykonywanych z nakazu organu władzy publicznej lub z mocy prawa w zamian za odszkodowanie.
2. Rozszerzenie o usługi solidarnej odpowiedzialności nabywcy za zobowiązania podatkowe sprzedawcy
3. Doprecyzowanie przepisów w zakresie importu towarów o którym mowa w art. 33a ust. 1 ustawy o podatku VAT
4. Brak możliwości zastosowania 0% stawki VAT na usługi związane bezpośrednio z importem towarów (wykonanie wyroku TSUE z 4 października 2017 r. w sprawie C-273/16 Federal Express Europe)
5. Wykonanie wyroku TSUE z 25 maja 2023 r. w sprawie C‑114/22 dotyczącego przesłanki odmowy odliczenia naliczonego VAT na skutek uznania czynności za pozorne lub dotknięte nieważnością.
6. Doprecyzowanie przepisów dotyczących tzw. ulgi na złe długi w przypadku, gdy uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności następuje przed powstaniem obowiązku podatkowego.
7. Zaostrzenie przepisów dotyczących rejestracji podatników VAT:

1. możliwość odmowy rejestracji podatnika do VAT w przypadku braku ustanowienia przedstawiciela podatkowego w momencie składania dokumentów rejestracyjnych w sytuacji, gdy na podmiocie ciąży taki obowiązek
2. możliwość odmowy rejestracji podatnika do VAT do momentu, gdy podmiot wykreślony ze względu na brak złożenia deklaracji nie uzupełni brakujących deklaracji
3. możliwości wykreślenia z rejestru podatników VAT w sytuacji, gdy jeden przedstawiciel podatkowy zrezygnuje, a nie zostanie ustanowiony kolejny przedstawiciel pomimo takiego obowiązku
4. wprowadzenie obowiązku wskazywać daty (dni ,,od-do’’) rozpoczęcia i zakończenia wykonywania czynności opodatkowanych w okresie zawieszenia działalności gospodarczej
5. zmiany w zakresie VAT-R i VAT-Z

1. Zmiany na białej liście podatników VAT - wprowadzenie funkcjonalności, o którą wnoszą przedsiębiorcy pozwalającej na sprawdzanie statusu podatnika na wybrany dzień, a nie wyłącznie na dzień sprawdzenia podmiotu w wykazie
2. Wprowadzenie nowej instytucji składu VAT
3. Nowe zasady dla kas fiskalnych:

1. kara za brak wyrejestrowania kasy (od 1.10.2026),
2. zakaz wymiany pamięci fiskalnej w starszych urządzeniach (od 1.07.2027),
3. nowe regulacje dla kas wirtualnych.

1. Ograniczenie ochrony split payment
2. Rewolucyjny wyrok Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 11 lutego 2026 r. w sprawie T‑689/24, w którym Trybunał zakwestionował obowiązującą w Polsce od ponad 30 lat zasadę odliczenia podatku najwcześniej w miesiącu otrzymania faktury

1. Zmiany w VAT od 1 stycznia 2026 r. i od 1 lutego 2026

1. Wyższy limit zwolnienia z VAT – limit zwolnienia podmiotowego z VAT podniesiony z 200 tys. zł do 240 tys. zł. Zasada proporcjonalności nadal będzie obowiązywać w przypadku działalności rozpoczętej w trakcie roku.
2. Skrócenie podstawowego terminu zwrotu podatku VAT z 60 do 40 dni
3. Zmiany w korektach in minus z powodu udzielenia obniżki ceny lub rabatu
4. Zmiany w JPK VAT od 1 lutego 2026 a KSEF

1. dane raportowane w JPK_VAT a KSeF (numer KSeF oraz nowe kody: oznaczenia NrKsef, OFF, BFK, DI – omówienie broszury informacyjnej Ministerstwa Finansów),
2. spójność JPK_VAT z KSeF,
3. jakie dane z JPK mogą być poddawane automatycznej weryfikacji przez fiskusa,
4. JPK_FV a faktury ustrukturyzowane w KSeF.

1. Planowane zmiany w zakresie podatku PIT i CIT od 1 stycznia 2027 – omówienie najnowszej wersji projektu UD116

1. Zmiany w zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne:

1. zmiany w popularnym modelu „wspólnik–JDG–spółka” – wprowadzenie stawki 17% w zakresie przychodów z tytułu umowy najmu, dzierżawy lub umowy o podobnym charakterze dotyczącej własności intelektualnej i podobnych produktów (z wyłączeniem prac chronionych prawem autorskim) zawartej z podmiotem powiązanym.
2. wprowadzenie stawki 15% do nadwyżki powyżej 100 tys zł przychodów z najmu/dzierżawy uzyskiwanych od podmiotów powiązanych

1. Zmiany w uldze IP BOX

1. dostęp do 5-procentowej stawki powiązany z warunkiem zatrudnienia na podstawie umowy o pracę co najmniej 3 osób (niepowiązanych z podatnikiem) w przeliczeniu na pełne etaty przez co najmniej 300 dni w roku lub – alternatywnie – ponoszenia miesięcznych kosztów wynagrodzeń wynikających z umowy o pracę lub innej umowy zawartej z co najmniej 3 osobami fizycznymi (niepowiązanymi z podatnikiem) w wysokości ≥ 3× przeciętne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw.
2. dochody IP Box będą włączone do podstawy daniny solidarnościowej

1. Uszczelnienie przepisów dotyczących programów lojalnościowych, programów motywacyjnych i warrantów subskrypcyjnych
2. Zmiany w Estońskim CIT:

1. potwierdzenie skuteczności wejścia w estoński CIT (ryczałt) w latach 2022–2026, mimo opóźnionych podpisów sprawozdań,
2. likwidacja możliwości wejścia w trakcie roku w estoński CIT (wybór wyłącznie od początku roku podatkowego).
3. rozszerzenie katalogu „ukrytych zysków” – eliminacja przesłanki „związku z prawem do udziału w zysku" i dodanie do katalogu m.in. opłaty za najem/dzierżawę, opłaty licencyjne, wynagrodzenia za usługi niematerialne (doradcze, księgowe, prawne, reklamowe, zarządzania itp.) oraz wynagrodzenie wspólnika z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych.
4. rozszerzenie katalogu wyłączeń z estońskiego CIT

1. Ograniczenie przepisów o uldze mieszkaniowej (nie będzie przysługiwać w odniesieniu do dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości, jeżeli w okresie trzech lat poprzedzających rok zbycia podatnik już skorzystał z tej ulgi).
2. Wprowadzenie 3 letniego okresu (zamiast 6 miesięcy) aby skorzystać z braku opodatkowania sprzedaży samochodu po leasingu operacyjnym przekazanym w darowiźnie rodzinie
3. Zmiany w zakresie minimalnego podatku CIT (modyfikacja w zakresie uproszczonego sposobu ustalania podstawy opodatkowania, wprowadzająca rozróżnienie na tzw. dużych i pozostałych podatników)

1. Planowane zmiany w zakresie dokumentacji cen transferowych na 2027 r. (projekt UDER107)

1. zliberalizowanie zasad podpisywania Informacji TPR – wprowadzenie możliwości podpisywania informacji przez pełnomocnika
2. połączenie oświadczenia o rynkowości transakcji z lokalną dokumentacją cen transferowych
3. zniesienie obowiązku wskazywania w Informacji TPR składanej przez mikro/małego przedsiębiorcę wartości wskaźników finansowych prezentujących sytuację finansową tych podmiotów
4. doprecyzowanie przepisu dotyczącego tzn. korekt kompensacyjnych cen transferowych.
5. wprowadzenie obowiązku podpisywania oświadczenia zawartego w Local File podpisane kwalifikowanym, podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym albo podpisem osobistym
6. doprecyzowanie zasad dotyczących nieodpłatnych i częściowo odpłatnych świadczeń pomiędzy podmiotami powiązanymi, w kontekście obowiązków z zakresu cen transferowych, w szczególności składania oświadczenia o rynkowości cen
7. wprowadzenie odpowiedzialności za nowy czyn karno skarbowy – za niekompletną lub wadliwą dokumentację Local File

1. Wybrane planowane zmiany w zakresie ordynacji podatkowej od 1 października 2026

1. Likwidacja kontrowersyjnego przepisu o zawieszeniu biegu terminu przedawnienia w przypadku wszczęcia postępowania kks (art. 70 § 6 pkt 1).
2. Odejście od obowiązku raportowania krajowych schematów podatkowych (MDR).
3. Zwiększenie limitu zapłaty podatku za podatnika do 5 tys. Zł dla podmiotów obcych
4. Zwiększenie limitu skorygowania deklaracji z urzędu do 10 tys. Zł
5. Odejście od obowiązku składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty w sytuacji, gdy nadpłata wynika z korekty deklaracji
6. Wprowadzenie nowych przesłanek zawieszenia i przerwania biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego
7. Ugoda podatkowa – nowy pomysł ogłoszony przez Ministerstwo Finansów

W trakcie szkolenia przewidziane są dwie przerwy: 15 i 30-minutowe.