DZIEŃ 1

Nowelizacja ustawy o VAT – kluczowe zmiany:

1. Skład VAT – nowe rozwiązanie w ustawie o VAT:

• utworzenie i prowadzenie – jakie warunki należy spełnić;
• specyfika rozliczenia dostaw towarów do i wewnątrz składu;
• usługi świadczone wewnątrz składu związane bezpośrednio z towarami objętymi procedurą składu VAT,
• kiedy powstaje obowiązek podatkowy dla dostaw towarów objętych procedurą składu VAT ?

2. Zmiany w eksporcie towarów:

• zmiana definicji eksportu towarów – jakie praktyczne znaczenie będzie mieć dla podatników?
• zmiana w katalogu dokumentów, którymi można potwierdzić eksport towarów;
• dodatkowe warunki dla opodatkowania zaliczki w eksporcie stawką 0% VAT.

3. Zmiany w katalogu przesłanek uniemożliwiających odliczenie podatku VAT.

4. Zmiany w zasadach odpowiedzialności solidarnej:

• rozszerzony katalog przypadków, w których nabywca może ponieść odpowiedzialność solidarną za zaległości podatkowe sprzedawcy.

5. Zmiany w przepisach dotyczących rejestracji podatników:

• nowe przesłanki odmowy rejestracji.

6. Zmiany dotyczące Białej Listy podatników oraz split payment:

• sprawdzenie statusu podatnika do 5 lat wstecz;
• płatność na rachunek spoza Białej Listy oraz bez zastosowania split payment - brak sankcji w podatku dochodowym, co z sankcjami w podatku VAT?

7. Zmiany dotyczące kas rejestrujących:

• obowiązek utylizacji,
• kary za brak wyrejestrowania i utylizacji,
• zasady prowadzenia serwisu dla kas wirtualnych

Zagadnienia praktyczne – pozostałe zmiany przepisów, trendy w orzecznictwie TSUE oraz sądów krajowych:

8. Zmiany w JPK_VAT:

• nowe oznaczenia – ewidencja sprzedaży i zakupów;
• kary za błędy – realne ryzyko zastosowania.

9. Obowiązek podatkowy:

• obowiązek podatkowy a wykonanie usługi – najnowsze interpretacje oraz orzecznictwo.

10. Faktury korygujące – zmiany w zasadach wystawiania faktur korygujących oraz rozliczania korekt na minus:

• nowe obowiązki podatników przy wystawianiu faktur korygujących;
• zbiorcze faktury korygujące;
• kiedy prawidłowo rozliczyć faktury korygujące na minus?

11. Podatek naliczony:

• nowa definicja momentu otrzymania faktury – jak wpłynie na realizację prawa do odliczenia podatku?
• odliczanie podatku z faktur wystawionych poza KSeF,
• faktura wystawiona i dostarczona poza KSeF, a następnie dosłana do KSeF – na jakiej podstawie odliczyć podatek?
• faktury scamowe w KSeF,
• konieczność weryfikacji i „nadpisywania” faktur zakupowych,
• czy parkowanie samochodu służbowego w miejscu zamieszkania pracownika pozwala pracodawcy na odliczenie 100 % VAT od wydatków związanych z tym samochodem?
• nowe orzeczenie sądu UE – prawo do wcześniejszego odliczenia podatku VAT.

12. Transakcje zagraniczne:

• faktura wystawiona przez WDT – na czym polega ryzyko i jak wpływa na rozliczenie transakcji?
• wewnątrzzakładowe przemieszczenie towarów – na czym polega, jak udokumentować i rozliczyć + UWAGA – zmiana przepisów, jest to czynność liczona do limitu uprawniającego do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego;
• sankcyjne WNT - kiedy zapłacę 2 razy podatek bez prawa do odliczenia?
• eksport towarów - rekwalifikacja transakcji;
• wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – procedura uproszczona w transakcji, w której uczestniczy więcej niż trzech podatników.

13. Zmiany planowane na 2027 r.:

• obligatoryjny KSeF – nowe grupy podatników objęte obligatoryjnym KSeF;
• koniec tokenów ?
• obowiązek podawania nr KSeF w tytułach przelewów, identyfikator zbiorczy;
• sankcje KSeF – czy jest się czego bać?

DZIEŃ 2

1. Faktura jako dokument wystawiany z tytułu sprzedaży dokonanej przez podatnika i dla podatnika, czyli kto i kiedy wystawia fakturę:

• kiedy mam obowiązek wystawienia faktury? (zakres podmiotowy ustawy o VAT);
• jakie zdarzenia gospodarcze są opodatkowane podatkiem VAT? (zakres przedmiotowy ustawy o VAT: dostawa towarów i świadczenie usług);
• kiedy nie mam obowiązku wystawienia faktury VAT (kary umowne, odszkodowania, składki członkowskie);
• faktura „na żądanie”.

2. Faktura VAT a inne dokumenty źródłowe:

• kiedy faktura?
• kiedy nota obciążeniowa?
• kiedy rachunek?
• kiedy paragon?
• czy nadal można wystawiać faktury pro-forma?

3. Kto jest objęty obowiązkiem fakturowania za pośrednictwem KSeF:

• podatnicy VAT czynni,
• podatnicy VAT zwolnieni,
• podmioty nieposiadające nr NIP,
• oddziały firm zagranicznych,
• mikroprzedsiębiorcy.

4. Jakie transakcje należy fakturować za pośrednictwem KSeF:

• sprzedaż krajowa B2B,
• sprzedaż krajowa B2C,
• sprzedaż zagraniczna (eksport towarów, WDT, eksport usług),
• sprzedać dokumentowana fakturami wystawionymi na kasie fiskalnej.

TREŚĆ – czyli wszystkie elementy, które powinna zawierać prawidłowo wystawiona faktura

5. Obowiązkowa treść faktury a schema FA(3)

• nazwa, numer, adres;
• numer NIP: czy faktura z "PL" wystawiona w obrocie krajowym to błąd?
• data wystawienia i sprzedaży na fakturze;
• stawka podatku VAT na fakturze;
• stawka podatku VAT przy usługach kompleksowych;
• wyrazy „odwrotne obciążenie” na fakturze – kiedy obowiązkowe?
• wyrazy „mechanizm podzielonej płatności” na fakturze - jakie są konsekwencje braku takiego oznaczenia;
• czy na fakturach trzeba umieszczać kody GTU?
• czy faktura może zawierać elementy dodatkowe niewymagane przepisami?
• pola obligatoryjne/opcjonalne/fakultatywne w ramach schemy FA(3)
• wymóg minimalnego wystąpienia jako warunek skutecznego przesłania faktury do KSeF,
• na jakie nowe pola trzeba zwrócić uwagę: trzy formaty daty sprzedaży, oznaczenie negatywne, prefiks PL sprzedawcy itd.,
• załącznik do faktury ustrukturyzowanej.

RODZAJE faktur:

6. Faktura uproszczona i faktura wystawiona do paragonu

• kiedy mogę wystawić fakturę uproszczoną?
• jakie elementy zawiera faktura uproszczona?
• czy paragon z numerem NIP jest fakturą uproszczoną?
• wystawienie faktury VAT do paragonu bez NIP-u - SANKCJA 100% PODATKU VAT DLA OBU STRON TRANSAKCJI.

7. Faktura zaliczkowa i rozliczeniowa

• co ma dokumentować faktura zaliczkowa;
• kiedy jej nie wystawiać;
• czy można wystawiać faktury zaliczkowe na 100%. Czy w takiej sytuacji mogę wystawić fakturę końcową "na zero”?
• terminy wystawiania faktur zaliczkowych;

8. Faktury korygujące:

• treść faktury korygującej – nowe obowiązki podatników wynikające z KSeF
• zbiorcza faktura korygująca,
• zbiorcza uproszczona faktura korygująca,
• czy mogę wystawić zbiorczą fakturę korygującą tylko dla niektórych transakcji z kontrahentem;
• czy mogę wystawić zbiorczą fakturę korygującą w przypadku korekt na plus
• termin wystawienia faktury korygującej;
• kiedy ująć faktury korygujące in plus;
• kiedy - według nowych zasad - ująć faktury korygujące in minus.

9. Refaktura:

• kiedy mogę ją wystawić i na czym to polega;
• obowiązek podatkowy a refaktura;
• stawka podatku VAT a refaktura;
• jak skalkulować wynagrodzenie dla usługi refakturowanej;

TERMINY wystawiania faktur:

10. Terminy wystawiania faktur VAT w transakcjach krajowych i zagranicznych:

• kiedy najwcześniej mogę wystawić fakturę?
• kiedy najpóźniej mogę wystawić fakturę?
• jakich faktur nie dotyczą ograniczenia czasowe?
• konsekwencje niewystawienia faktury VAT w terminie;
• termin wystawienia faktury „na żądanie”.

11. Wystawienie faktury za pośrednictwem KSeF:

• jak prawidłowo określić moment wystawienia faktury: zasada i wyjątki,
• wystawienie faktury w KSeF, a obowiązek podatkowy w VAT.

Faktury ZAKUPOWE:

12. Faktura - dokument, na podstawie którego odliczam podatek VAT:

• warunki prawidłowego odliczenia podatku VAT – weryfikowanie treści faktury;
• błędna stawka VAT a prawo do odliczenia; czy powstaje zaległość w podatku?
• inne błędy na fakturze a prawo do odliczenia VAT;
• mój kontrahent wystawił fakturę po czym okazało się, że nie był zarejestrowany jako czynny podatnik VAT - co zrobić w takiej sytuacji;
• termin odliczenia podatku;
• przez jaki okres można zrealizować prawo do odliczenia?
• czy prawo do odliczenia podatku VAT może się przedawnić? - UWAGA NA RÓŻNICĘ: OBRÓT KRAJOWY A TRANSAKCJE ZAGRANICZNE;
• z jakich faktur BEZWZGLĘDNIE NIE MOGĘ odliczyć podatku?

13. Faktury zakupowe w KSeF – na co zwrócić uwagę?

• jak prawidłowo określić moment otrzymania faktury ustrukturyzowanej?
• odliczenie podatku z faktury wystawionej podczas awarii KSeF;
• faktura wysłana w pdf i „dosłana” do KSeF;
• faktury scamowe;
• procedury akceptacji i „nadpisywania” faktur zakupowych

SANKCJE za błędy na fakturach:

14. Kary za błędy w fakturowaniu:

• art. 108 ustawy o VAT,
• Kodeks Karny Skarbowy: jakie kary i za co przewiduje?
• kary przewidziane w Kodeksie Karnym.

W trakcie szkolenia przewidujemy:

• 15 minutową przerwę kawową

• 30 minutową przerwę lunchową