Dzień 1. CIT I — wynik podatkowy i podstawowe różnice bilansowo-podatkowe

Cel dnia: uporządkowanie zasad ustalania wyniku podatkowego jako punktu odniesienia dla późniejszych tematów bilansowych i podatku odroczonego.

Zakres:

• wynik bilansowy a wynik podatkowy,
• przychody bilansowe i przychody podatkowe,
• moment powstania przychodu w CIT,
• przychody należne, otrzymane i memoriałowe,
• koszty uzyskania przychodów,
• koszty niestanowiące KUP,
• koszty bezpośrednie i pośrednie,
• moment potrącalności kosztów,
• koszty ponoszone po zakończeniu roku,
• podstawowe korekty wyniku bilansowego do wyniku podatkowego,
• praktyczne przykłady różnic trwałych i przejściowych.

Efekt: uczestnik rozumie, jak przejść od wyniku księgowego do podatkowego i jak identyfikować korekty CIT.

Dzień 2. CIT II — obszary problemowe w rozliczeniu rocznym

Cel dnia: przećwiczenie najczęstszych obszarów problemowych w CIT, które wpływają na zamknięcie roku i sprawozdanie finansowe.

Zakres:

• amortyzacja podatkowa a amortyzacja bilansowa,
• środki trwałe i WNiP w CIT,
• samochody osobowe w kosztach podatkowych,
• kary umowne i odszkodowania,
• wierzytelności nieściągalne i odpisy aktualizujące,
• rezerwy i bierne rozliczenia międzyokresowe w CIT,
• koszty finansowania dłużnego,
• korekty przychodów i kosztów,
• rozliczanie strat podatkowych,
• darowizny i wybrane odliczenia od dochodu,
• zaliczki na CIT i przygotowanie do zeznania rocznego.

Efekt: uczestnik potrafi ocenić skutki podatkowe typowych zdarzeń zamknięcia roku.

Dzień 3. Pozostałe zagadnienia podatkowe, elementy Ordynacji podatkowej i KSH

Cel dnia: uzupełnienie CIT o praktyczne zagadnienia proceduralne i prawne istotne dla księgowego.

Zakres:

• podatki lokalne w praktyce księgowej:

• podatek od nieruchomości,
• podatek od środków transportowych,
• wybrane opłaty lokalne,

• PCC w podstawowym zakresie,
• zaległość podatkowa i nadpłata,
• odsetki za zwłokę,
• korekta deklaracji,
• czynności sprawdzające,
• kontrola podatkowa — podstawowe zasady,
• interpretacje indywidualne i objaśnienia podatkowe,
• podstawowe obowiązki podatnika w kontaktach z organem podatkowym,
• KSH dla księgowego:

• uchwały właścicielskie istotne dla ksiąg,
• podział zysku,
• pokrycie straty,
• dopłaty,
• podstawowe obowiązki spółek kapitałowych,
• znaczenie dokumentów korporacyjnych dla księgowości.

Efekt: uczestnik zna podstawowe procedury podatkowe i rozumie wpływ decyzji właścicielskich oraz uchwał na księgi rachunkowe i sprawozdanie.

Dzień 4. Organizacja rachunkowości i przygotowanie do zamknięcia roku

Cel dnia: pokazanie, jak przygotować księgi, dokumentację i harmonogram zamknięcia roku przed sporządzaniem sprawozdania finansowego.

Zakres:

• podstawowe zasady ustawy o rachunkowości,
• rola KSR w praktyce zamknięcia roku,
• polityka rachunkowości:

• zasady wyceny,
• uproszczenia,
• dokumentacja przyjętych rozwiązań,

• odpowiedzialność za prowadzenie ksiąg i sporządzenie sprawozdania finansowego,
• harmonogram zamknięcia roku,
• kompletność dokumentów i zapisów księgowych,
• uzgodnienie kont syntetycznych i analitycznych,
• inwentaryzacja:

• spis z natury,
• potwierdzenie sald,
• weryfikacja,
• rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych,

• przygotowanie danych do sprawozdania finansowego,
• delikatne wprowadzenie do JPK_KR_PD i JPK_ST:

• jakie dane księgowe będą istotne,
• dlaczego ewidencja środków trwałych i WNiP wymaga uporządkowania,
• znaczenie spójności polityki rachunkowości, ksiąg i raportowania.

Efekt: uczestnik potrafi zaplanować proces zamknięcia ksiąg i wie, jakie dane powinny być przygotowane przed sporządzaniem SF.

Dzień 5. Środki trwałe, WNiP i JPK_ST

Cel dnia: omówienie bilansowego i podatkowego ujęcia środków trwałych oraz WNiP, z uwzględnieniem wpływu na sprawozdanie i ewidencję JPK_ST.

Zakres:

• definicja środków trwałych i WNiP,
• wartość początkowa:

• zakup,
• wytworzenie,
• aport,
• nieodpłatne otrzymanie,

• koszty finansowania zewnętrznego,
• ulepszenie a remont,
• amortyzacja bilansowa i podatkowa,
• zmiana stawek i okresów amortyzacji,
• likwidacja, sprzedaż i niedobory środków trwałych,
• odpisy z tytułu utraty wartości,
• różnice bilansowo-podatkowe przy środkach trwałych,
• prezentacja środków trwałych i WNiP w bilansie oraz informacji dodatkowej,
• PK_ST — praktyczny kontekst:

• znaczenie kompletności ewidencji,
• zgodność danych z księgami,
• podstawowe pola i informacje, które powinny wynikać z ewidencji,
• najczęstsze ryzyka przy nieuporządkowanej kartotece środków trwałych.

Efekt: uczestnik potrafi rozliczyć środki trwałe i WNiP oraz rozumie, dlaczego jakość ewidencji ma znaczenie dla sprawozdania i JPK_ST.

Dzień 6. Zapasy, koszt wytworzenia i rachunek kosztów dla sprawozdania finansowego

Cel dnia: połączenie wyceny zapasów z podstawowymi elementami rachunku kosztów potrzebnymi do sporządzenia sprawozdania finansowego.

Zakres:

• materiały, towary, produkty gotowe i produkcja w toku,
• wycena bieżąca i bilansowa zapasów,
• cena nabycia i koszt wytworzenia,
• elementy kosztu wytworzenia,
• koszty bezpośrednie i pośrednie produkcji,
• koszty niewykorzystanych zdolności produkcyjnych,
• rozliczenie kosztów działalności podstawowej,
• produkcja w toku i produkty gotowe,
• odchylenia od cen ewidencyjnych,
• odpisy aktualizujące zapasy,
• prezentacja zapasów w bilansie,
• wpływ zmian stanu produktów na rachunek zysków i strat,
• powiązanie kosztów z wariantem porównawczym i kalkulacyjnym RZiS.

Efekt: uczestnik rozumie, jak dane z rachunku kosztów wpływają na zapasy, wynik finansowy i prezentację w sprawozdaniu.

Dzień 7. Należności, przychody i rozliczenia międzyokresowe czynne

Cel dnia: uporządkowanie zasad ujmowania przychodów i należności oraz ich wpływu na wynik i bilans.

Zakres:

• moment ujęcia przychodu bilansowego,
• przychody bilansowe a podatkowe,
• należności krótkoterminowe i długoterminowe,
• należności dochodzone, sporne i przeterminowane,
• odpisy aktualizujące należności,
• różnice kursowe bilansowe i podatkowe,
• rozliczenia międzyokresowe czynne,
• przychody przyszłych okresów — rozróżnienie od RMK czynnych,
• dokumentowanie przychodów i należności,
• prezentacja należności i przychodów w bilansie, RZiS i informacji dodatkowej.

Efekt: uczestnik potrafi ocenić poprawność ujęcia należności, przychodów i odpisów aktualizujących na dzień bilansowy.

Dzień 8. Zobowiązania, rezerwy, bierne RMK i przychody przyszłych okresów

Cel dnia: omówienie obszarów, które najczęściej wymagają korekt przed sporządzeniem sprawozdania finansowego.

Zakres:

• zobowiązania handlowe, publicznoprawne i pozostałe,
• zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe,
• rezerwy na zobowiązania,
• zobowiązania warunkowe,
• bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów,
• przychody przyszłych okresów,
• różnice między rezerwą, zobowiązaniem i biernym RMK,
• dokumentowanie kosztów i zobowiązań,
• wpływ rezerw i biernych RMK na CIT,
• prezentacja w bilansie, RZiS i informacji dodatkowej.

Efekt: uczestnik potrafi prawidłowo odróżnić rezerwy, zobowiązania, bierne RMK i przychody przyszłych okresów.

Dzień 9. Inwestycje i instrumenty finansowe

Cel dnia: przedstawienie podstawowych zasad bilansowego ujęcia inwestycji oraz zobowiązań finansowych.

Zakres:

• definicja inwestycji w rachunkowości,
• inwestycje krótkoterminowe i długoterminowe,
• udziały i akcje,
• pożyczki udzielone,
• obligacje,
• kredyty i pożyczki otrzymane,
• zobowiązania finansowe,
• wycena początkowa i bilansowa,
• aktualizacja wartości inwestycji,
• podstawowe instrumenty pochodne — tylko w zakresie rozpoznania i prezentacji,
• różnice bilansowo-podatkowe,
• prezentacja inwestycji i zobowiązań finansowych w sprawozdaniu.

Efekt: uczestnik zna podstawowe zasady klasyfikacji, wyceny i prezentacji inwestycji oraz instrumentów finansowych.

Dzień 10. Leasing i kontrakty długoterminowe

Cel dnia: omówienie obszarów, w których często występują istotne różnice między ujęciem bilansowym i podatkowym.

Zakres:

• leasing bilansowy i podatkowy,
• leasing finansowy i operacyjny,
• ewidencja leasingu u korzystającego,
• opłata wstępna, raty, odsetki, wykup,
• prezentacja leasingu w bilansie, RZiS i informacji dodatkowej,
• różnice między ujęciem bilansowym i podatkowym,
• kontrakty długoterminowe,
• stopień zaawansowania usługi,
• przychody i koszty niezakończonych usług,
• prezentacja kontraktów długoterminowych w sprawozdaniu.

Efekt: uczestnik potrafi wskazać skutki bilansowe i podatkowe leasingu oraz umów długoterminowych.

Dzień 11. Podatek odroczony

Cel dnia: praktyczne pokazanie podatku odroczonego po wcześniejszym omówieniu CIT i najważniejszych obszarów bilansowych.

Zakres:

• wynik bilansowy a podstawa opodatkowania,
• różnice trwałe i przejściowe,
• dodatnie i ujemne różnice przejściowe,
• aktywa z tytułu podatku odroczonego,
• rezerwa z tytułu podatku odroczonego,
• podatek odroczony od środków trwałych,
• podatek odroczony od rezerw, odpisów, leasingu, różnic kursowych i rozliczeń międzyokresowych,
• kompensata aktywów i rezerw,
• ewidencja księgowa podatku odroczonego,
• prezentacja w bilansie, RZiS i informacji dodatkowej,
• zadania praktyczne.

Efekt: uczestnik potrafi zidentyfikować różnice przejściowe i ustalić podatek odroczony na potrzeby sprawozdania finansowego.

Dzień 12. Korekty przed sporządzeniem SF i zamknięcie ksiąg

Cel dnia: pokazanie, jak zdarzenia po dniu bilansowym, błędy, zmiany szacunków i kontynuacja działalności wpływają na księgi oraz sprawozdanie. Praktyczne spięcie wszystkich wcześniejszych tematów przed złożeniem bilansu i RZiS.

Zakres:

• zdarzenia po dniu bilansowym,
• zdarzenia korygujące i niekorygujące,
• błędy lat ubiegłych,
• zmiana polityki rachunkowości,
• zmiana wartości szacunkowych,
• dane porównawcze,
• wpływ korekt na bilans, RZiS, CIT i podatek odroczony,
• kontynuacja działalności:

• przesłanki zagrożenia,
• ocena kierownika jednostki,
• wpływ na wycenę aktywów i pasywów,
• ujawnienia w sprawozdaniu,

• praktyczna checklista korekt przed sporządzeniem SF.

• praca na obrotach i saldach,
• uzgodnienia kont,
• identyfikacja brakujących księgowań,
• korekty zamknięciowe,
• rozliczenie rezerw i biernych RMK,
• odpisy aktualizujące aktywa,
• rozliczenie podatku bieżącego,
• rozliczenie podatku odroczonego,
• zamknięcie kont wynikowych,
• przygotowanie danych do bilansu,
• przygotowanie danych do rachunku zysków i strat,
• najczęstsze błędy wykrywane przy zamknięciu roku.

Efekt: uczestnik potrafi ocenić, czy dane zdarzenie wymaga korekty ksiąg, ujawnienia czy zmiany założeń sprawozdawczych, potrafi przejść od danych księgowych do danych potrzebnych do sporządzenia podstawowych elementów sprawozdania.

Dzień 13. Bilans i rachunek zysków i strat

Cel dnia: praktyczne sporządzenie bilansu i rachunku zysków i strat na podstawie wcześniej przerobionych obszarów.

Zakres:

• struktura bilansu,
• klasyfikacja aktywów i pasywów,
• przyporządkowanie sald do pozycji bilansu,
• prezentacja aktywów trwałych i obrotowych,
• prezentacja kapitałów, rezerw i zobowiązań,
• struktura rachunku zysków i strat,
• wariant porównawczy,
• wariant kalkulacyjny,
• przyporządkowanie kosztów i przychodów,
• wynik ze sprzedaży, działalności operacyjnej i brutto,
• podatek dochodowy w RZiS,
• typowe błędy prezentacyjne,
• zadanie praktyczne: sporządzenie bilansu i RZiS z danych po zamknięciu.

Efekt: uczestnik potrafi sporządzić bilans i rachunek zysków i strat oraz sprawdzić ich podstawowe powiązania.

Dzień 14. Rachunek przepływów pieniężnych — metoda pośrednia

Cel dnia: pełny warsztat poświęcony sporządzaniu rachunku przepływów pieniężnych metodą pośrednią.

Zakres:

• cel rachunku przepływów pieniężnych,
• metoda pośrednia — logika sporządzania,
• wynik finansowy netto jako punkt wyjścia,
• korekty niepieniężne:

• amortyzacja,
• odsetki,
• różnice kursowe,
• wynik na działalności inwestycyjnej,
• zmiana rezerw,
• podatek dochodowy,

• zmiany w kapitale obrotowym:

• zapasy,
• należności,
• zobowiązania,
• RMK,

• przepływy z działalności operacyjnej,
• przepływy z działalności inwestycyjnej,
• przepływy z działalności finansowej,
• powiązanie cash flow z bilansem i RZiS,
• najczęstsze błędy przy metodzie pośredniej,
• zadanie całościowe: sporządzenie rachunku przepływów pieniężnych na podstawie bilansu i RZiS.

Efekt: uczestnik rozumie mechanizm metody pośredniej i potrafi sporządzić rachunek przepływów pieniężnych w praktyce.

Dzień 15. Pozostałe elementy sprawozdania finansowego i kompleksowe powtórzenie

Cel dnia: domknięcie sprawozdania finansowego oraz powtórzenie najważniejszych obszarów w formie praktycznych zadań.

Zakres:

• kapitały własne w sprawozdaniu finansowym,
• zestawienie zmian w kapitale własnym:

• kapitał podstawowy,
• kapitał zapasowy,
• kapitał rezerwowy,
• wynik lat ubiegłych,
• podział zysku,
• pokrycie straty,

• informacja dodatkowa:

• wprowadzenie do sprawozdania finansowego,
• dodatkowe informacje i objaśnienia,
• ujawnienia dotyczące aktywów, zobowiązań, rezerw, leasingu, podatku odroczonego i ryzyk,

• sprawozdanie z działalności zarządu:

• cel i zakres,
• podstawowe dane finansowe i niefinansowe,
• ryzyka i niepewności,
• zdarzenia istotne dla jednostki,

• checklista kompletności sprawozdania finansowego,
• kompleksowe zadania powtórzeniowe:

• CIT,
• podatek odroczony,
• korekty zamknięciowe,
• bilans,
• RZiS,
• rachunek przepływów pieniężnych,
• informacja dodatkowa.

Efekt: uczestnik potrafi spojrzeć na sprawozdanie finansowe jako całość i zweryfikować spójność danych między jego elementami.